Анализ отчетности предприятия. Пример пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах за 2016 год.


Мы можем помочь Вам с написанием Вашей работы, взяв ее выполнение частично или полностью на себя. Оформить заявку на выполнение работы можно заполнив форму заказа. Или свяжитесь со мной для получения консультации.

 

Анализ отчетности предприятия.

Команда онлайн-проекта «Учись просто!» проанализирует для Вас отчетность компании любого масштаба и в соответствии с любой системой бухгалтерского учета и отчетности:

Анализ отчетности

  • в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета,
  • в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности,
  • в соответствии с американской системой отчётности (ГААП) и др.

Ниже представлен один из примеров отчетности, которую можем для Вас составить или подвергнуть качественному анализу (декомпозировав отчет на элементы), выявить слабые места компании, воздействующие внутренние и внешние факторы и, в итоге, сформулировать программу мероприятий, направленных на их устранение.
Обращайтесь к нам, всегда рады оказать помощь!

ПОЯСНЕНИЯ
к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах
за 2016 год

1. Сведения об организации

Полное наименование фирмы: Общество с ограниченной ответственностью ООО «Компания», создано и зарегистрировано 20.12.2013г. ОГРН № 123456789012.
Юридический и фактический адрес совпадают: 115114,г. Москва, 1-й Кожевнический пер., д.12.
Среднегодовая численность работающих на 01 января 2017 года 26 человек.

  • Уставный капитал составляет 100 000 рублей;
  • Учредителем является физическое лицо: Иванов И.И. с УК 100 000 рублей, что составляет 100%.
  • Обособленных подразделений, филиалов, дочерних и зависимых обществ нет.
2. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия:

ООО «Компания» в 2016 году осуществляло разработки программного обеспечения и консультирование в этой области (код ОКВЭД 72.2), а также осуществляло рекламную деятельность (код ОКВЭД 74.40). Реализация по данным видам деятельности в интернет-пространстве облагается по ставке НДС 18%.

3. Раскрытие информации об отдельных показателях бухгалтерской отчетности за 2016 год

Настоящая годовая бухгалтерская отчетность составлена в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности, установленными в Российской Федерации.

Выручка от реализации составила услуг по состоянию на 31.12.2016 составила 533 815 460,19 руб. (без НДС), по состоянию на 31.12.2015 составила 350 228 271,22 руб. (без НДС).

ООО «Компания» в 2016г. стал размещать денежные средства на депозитном счете в банке ВТБ24 (ЗАО). Доходы от размещения денежных средств на депозитном счете составили 3 441 615,30 руб. Прочие доходы, состоящие из премии от поставщика за достижения определенного объёма реализации, курсовых разниц и прочих доходов по состоянию на 31.12.2016г. составила 76 048 338,07 руб., по состоянию на 31.12.2015г. составила 41 675 637,09 руб.

ООО «Компания» имеет расчетный счет в ЗАО «Райффайзенбанк» г.Москва, который является основным и используется в том числе для зарплатного проекта, и расчетный счет в ВТБ24 (ЗАО) г.Москва, а также в этом банке открыты валютные счета для расчетов в долларах США и Евро.. ООО «Компания» в 2016г., как и в 2015г. ведет только безналичные расчеты.

По состоянию на 31.12.2016г. задолженности по заработной плате составляет 5764,55 руб. Заработная плата сотрудникам перечисляется на банковские карточки. Задолженность по страховым взносам по состоянию на 31.12.2016г. составляет 102,38 руб., по состоянию на 31.12.2015г. задолженности по заработной плате и страховым взносам нет.

Дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2016г. составила 54 939 130,92 руб., по состоянию на 31.12.2015г. составила 11 787 741,78 руб.

Кредиторская задолженность по состоянию на 31.12.2016г. составила 160 478 147,70 руб., по состоянию на 31.12.2015г. составила 17 345 133,67 руб.
Чистая прибыль по состоянию на 31.12.2016 год составила 6 640 469,80 руб. Участнику общества в 2016 году выплачены дивиденды за 2015 год в размере 4400000 руб. Учредителем на момент сдачи бухгалтерской отчетности принято решение прибыль не распределять.

4. Условные факты хозяйственной деятельности

В 2016 году были выявлены ошибки в учете 2014 года, в частности ошибка в реализации по одному покупателю, которая была обнаружена при проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Поданы уточняющие декларации по Налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, доначислены и доплачены соответствующие налоги. В налоговый учет за 2014 год были внесены корректирующие записи. По бухгалтерскому учету исправления были произведены в 2016 году, так как сумма исправления находится ниже порога существенности, определенного в учетной политике предприятия.

В 2016 году были выявлены ошибки в учете 2015 года, в частности излишне списанных банковских расходов, которые были обнаружена при проведении инвентаризации кредиторской задолженности. Поданы уточняющие декларации по налогу на прибыль, доначислены и доплачены соответствующие налоги. В налоговый учет за 2015 год были внесены корректирующие записи. По бухгалтерскому учету исправления были произведены в 2016 году, так как сумма исправления находится ниже порога существенности, определенного в учетной политике предприятия.
По состоянию на 31.12.2016 г. Общество имеет 4 открытых судебных дела о взыскании дебиторской задолженности.

5. Учётная политика предприятия для целей бухгалтерского учета
  • Бухгалтерский учёт на предприятии ведется согласно требованиям Положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ), с учётом вносимых в них законодательных изменений;
  • Бухгалтерский учёт организации осуществляется главным бухгалтером предприятия;
  • Доходы от реализации определяются методом начисления;
  • Объекты, стоимостью до 40000 руб., а также брошюры и другие издания признаются малоценными и списываются на затраты предприятия по мере их отпуска в эксплуатацию;
  • Срок полезного использования основных средств определяется на основании Классификатора основных средств, определяющего амортизационную группу ОС;
  • Начисление амортизации по ОС производится линейным способом;
  • Ежегодная переоценка основных средств не производится и амортизационная премия не применяется;
  • При списании ТМЦ их учёт ведется по способу средней себестоимости;
  • Предприятие формирует регистры бухгалтерского учёта с использованием компьютерной техники с применением учётной программы 1С-Бухгалтерия 8.2.
6. Учётная политика предприятия для целей налогового учета
  • Налоговый учёт на предприятии ведется согласно требованиям Налогового кодекса РФ, с учётом вносимых в него законодательных изменений;
  • В целях признания доходов и расходов при расчёте налога предприятие использует метод начисления;
  • В целях определения материальных расходов при списании товаров и материалов используется метод средней стоимости;
  • Предприятие определяет налоговую базу по НДС по отгрузке;
  • Используется стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому, установленный в ст. ст. 256 и 257 НК РФ. Основные средства первоначальной стоимостью не более стоимостного критерия, равного 100 000 руб., списываются в состав материальных расходов в полной сумме в момент ввода в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  • Срок полезного использования основных средств определяется на основании Классификатора основных средств, определяющего амортизационную группу ОС;
  • Начисление амортизации по ОС производится линейным способом;
  • Предприятие формирует регистры налогового учёта с использованием компьютерной техники на основании регистров бухгалтерского учёта.
7. Расчеты по налогу на прибыль
  • Общество применяет Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 .
  • По итогам деятельности за 2016 год получена бухгалтерская прибыль 2751716 руб.
  • По итогам деятельности за 2015 год получена налоговая прибыль 3233438 руб.
  • Расхождение в сумме бухгалтерской и налоговой прибыли связано с наличием постоянных разниц (затраты на проведение корпоративных мероприятий компании) и временной разницей, возникшей при амортизации основного средства и НМА.
8. Государственная помощь

В течение отчетного периода организация государственную помощь не получала.

9. Целевое финансирование (за исключением государственной помощи)

В течение отчетного периода организация средства целевого финансирования не получала.

10. События после отчетной даты

В период после сдачи налоговой отчетности в процессе рассмотрения и утверждения бухгалтерской отчетности события после отчетной даты, которые существенно повлияют на размер налогооблагаемой прибыли и суммы налога не возникали.

11. Информация о связанных сторонах

ООО «Компания» и единственный учредитель (он же генеральный директор) Иванов И.И. являются аффилированными лицами, а значит связанными сторонами. В 2016г. единственному учредителю были выплачены дивиденды в размере 4 400 000,00 руб.

12. Риски, способные повлиять на финансовое положение Общества и финансовые результаты
  • Риска ликвидности, связанного с возможностями организации своевременно и в полном объеме погасить имеющиеся на отчетную дату финансовые обязательства: кредиторскую задолженность поставщикам и подрядчикам, задолженность заимодавцам по полученным кредитам и займам, Общество не имеет.
  • Репутационного риска, связанного с уменьшением числа заказчиков и покупателей вследствие негативного представления о качестве продукции, реализуемой Обществом, а также соблюдении сроков поставок и участия в ценовом сговоре Общество не имеет.
  • Существуют незначительные рыночные риски, связанные с возможными неблагоприятными для организации последствиями в случае изменения рыночных параметров, в частности, цен и ценовых индексов на услуги, курсов иностранных валют.
13. Внутренний контроль

В Обществе организован внутренний контроль, который осуществляется на всех уровнях управления экономическим субъектом. Организован контроль за применяемыми в Обществе бухгалтерскими и иными программами, применяется защита от несанкционированного доступа. Информационные системы, применяемые Обществом, ориентированы на особенности осуществляемых хозяйственных операций.

Объем и характер способов и методов оценки внутреннего контроля определяются руководителем Общества. Организован контроль деловой репутации: ведется работа по сбору и проверке информации о покупателях и заказчиках, поставщиках и подрядчиках, об операциях подверженных риску.

Организован контроль правовых рисков: ведется работа по сбору и проверке информации о внутренних и внешних правовых конфликтах.

Организован контроль продаж: тщательно проверяется информация о соблюдении договоров на поставку продукции, о затратах на поставку, ценах продажи.

Генеральный директор
ООО «Компания» Иванов И.И.

 

Чтобы оформить заказ или уточнить стоимость, заполните, пожалуйста, форму обратной связи, и я свяжусь с Вами в самое ближайшее время:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.