Счетные задачи рубежного контроля по модулю «Общий налоговый режим», МГУ им. М.В. Ломоносова.

Мы можем помочь Вам с написанием Вашей работы, взяв ее выполнение частично или полностью на себя. Оформить заявку на выполнение работы можно заполнив форму заказа. Или свяжитесь со мной для получения консультации.

Бизнес-школа: Экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова
Курс: Налоговая система Российской Федерации

Ниже приведены примеры задач, которые мы можем решить для Вас. Перечень вопросов далеко не исчерпывающий.

 

Счетные задачи рубежного контроля по модулю 1. «Общий налоговый режим»

2.1. Деятельность комбикормового завода в 1-м квартале 2017 года отражается следующими показателями:

  • получено и введено в эксплуатацию оборудование стоимостью 1 118 тыс.руб., включая НДС;
  • приобретено сырье в количестве 500 т на общую сумму 590 тыс.руб., включая НДС;
  • получены услуги связи на сумму 118 тыс.руб., включая НДС;
    потреблена электроэнергию на 70,8 тыс.руб., включая НДС;
  • начислено охранному предприятию за оказанные услуги 94,4 тыс.руб., включая НДС;
  • начислена заработная плата с соответствующими суммами страховых взносов – 200 тыс.руб.;
  • отгружена покупателям продукция на сумму 3 540 тыс.руб., включая НДС;
  • получена дебиторская задолженность покупателей в размере 944 тыс.руб., включая НДС;
  • реализовано на металлолом списанное оборудование (цена реализации – 236 тыс.руб., включая НДС; остаточная стоимость – 80 тыс.руб.).

Определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет за 1-й квартал 2017 года.

 

2.2. ПАО «Первая зерновая компания», функционирующая в условиях общего налогового режима, осуществляет строительство элеватора. Элеватор планируется ввести в эксплуатацию в июне 2018 года. Для оснащения элеватора компания приобрела в 1-м квартале 2018 года следующее оборудование:

  • вентиляционное оборудование на сумму 236 тыс.руб., в т.ч. НДС – 36 тыс.руб);
  • электродвигатели на сумму 118 тыс.руб., в т.ч. НДС -18 тыс.руб.;
  • погрузочно-разгрузочное оборудование на сумму 354 тыс.руб., в т.ч. НДС – 54 тыс.руб.

Для производства продукции компания в течение 1-го квартала приобрела:

  • товарно-материальные ценности, работы и услуги на общую сумму 17 700 тыс.руб., включая НДС;
  • электроэнергию на 200,6 тыс.руб., включая НДС;
  • рекламные услуги на сумму 708 тыс.руб., включая НДС.

Определите сумму НДС, которую ПАО «Первая зерновая компания» может принять к налоговому вычету при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет, за 1-й квартал 2018 года.

 

2.3. ОАО «КМК» является плательщиком НДС. В декабре 2017 года ОАО «КМК» получило предоплату от ОАО «РЖД» за рельсы в размере 2 360 000 руб., включая НДС. В январе 2018 года ОАО «КМК» отгрузило ОАО «РЖД» рельсы на сумму 2 950 000 руб., включая НДС. Также в январе 2017 года ОАО «КМК» приобрело товарно-материальных ценностей на сумму 590 000 руб., включая НДС.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «КМК» за 1-й квартал 2018 года.

 

2.4. Во 2-м квартале 2018 года комбикормовый завод – плательщик НДС – закупил сырье в количестве 300 т на общую сумму 354 тыс.руб., включая НДС. В этом периоде завод получил и оплатил услуги связи на сумму 118 тыс.руб., включая НДС; электроэнергию на 59 тыс.руб.,
включая НДС; а также услуги охранного предприятия в размере 94,4 тыс.руб., включая НДС.

За этот период продукция завода (комбикорм) покупателям не отгружалась. В течение 2-го квартала 2018 года на расчетный счет были получены дебиторская задолженность покупателей на 708 тыс.руб., включая НДС; проценты, начисленные банком на депозитный счет завода в сумме 135 тыс.руб., а также штраф, выплаченный охранным предприятием за нарушение условий договора в размере 15 тыс.руб.

Определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет за 2-й квартал 2018 года.


2.5. ООО «Феликс» является плательщиком НДС и занимается производством офисной мебели. В 1-м квартале 2018 года данное предприятие произвело 200 офисных кресел. Из них 190 кресел были реализованы покупателям, а 10 – бесплатно переданы в детский дом – интернат. Продажная цена одного кресла по прейскуранту – 7 080 руб., включая НДС.

В этом же квартале ООО «Феликс» приобрело для производства кресел сырье и материалы на сумму 590 000 руб. включая НДС. Также за этот период начислена арендная плата в размере 236 000 руб., включая НДС; начислены расходы на оплату труда с соответствующими суммами страховых взносов – 150 000 руб.; а также начислена амортизация основных средств в сумме 6 000 руб. В этом же периоде произведена предоплата арендодателю размере 59 000 руб., включая НДС.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, за 1-й квартал 2018 года.

 

2.6. В феврале 2017 года коммерческая организация, функционирующая в условиях общего налогового режима, понесла следующие расходы по производству и реализации своей продукции:

  • материалы для производства продукции – 300 тыс.руб. (без НДС),
  • амортизация производственного оборудования – 20 тыс.руб.,
  • расходы на оплату труда с соответствующими суммами страховых взносов – 400 тыс. руб.,
  • управленческие расходы – 120 тыс.руб.,
  • расходы по ремонту оборудования – 50 тыс.руб.;
  • коммерческие расходы – 170 тыс.руб.

Величина незавершенного производства составила: на 1 февраля 40 тыс.руб., на 28 февраля – 15 тыс.руб.

Определите сумму расходов, которые фабрика может учесть по налогу на прибыль за февраль 2017 года.

 

2.7. ООО «Феликс» занимается производством офисной мебели. За 2017 год данное предприятие произвело 2 640 офисных кресел (продажная цена одного кресла по прейскуранту – 7 080 руб., включая НДС). Из них 2 500 кресел были реализованы покупателям. За этот год предприятие понесло следующие расходы:

  • прямые материальные расходы – 11 700 000 руб.;
  • арендная плата – 240 000 руб.;
  • прямые расходы на оплату труда с соответствующими суммами страховых взносов – 1 350 000 руб.;
  • амортизация основных средств производственного назначения – 72000 руб.;
  • коммерческие расходы – 300 000 руб.;
  • общехозяйственные расходы – 400 000 руб.;
  • расходы по исправлению бракованных изделий – 50 000 руб.

Определите сумму расходов, которую ООО «Феликс» может учесть при определении налога на прибыль за 2017 год.

 

2.8 Деятельность ПАО «ВКСМ» за 2017 год отражена следующими показателями:

  • реализация продукции – 23 600 тыс. руб., включая НДС
  • налоговая себестоимость продукции – 12 000 тыс.руб.
  • прочие расходы (управленческие, коммерческие и др.) – 5 000 тыс.руб.
  • капитальный ремонт оборудования – 300 тыс.руб.
  • реконструкция здания склада – 4 000 тыс.руб.
  • дивиденды, начисленные акционерам – 800 тыс. руб.
  • расходы на проведение корпоративных мероприятий – 1 900 тыс.руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, которую ОАО «ВКСМ» должно заплатить в бюджет по итогам деятельности за 2017 год.

 

2.9. Деятельность ПАО «Газпромнефтьсервис», функционирующего в условиях общего налогового режима, во 1-м квартале 2018 года характеризуется в т.ч. следующими показателями:

  • получено трубопроводное оборудование от учредителей в счет оплаты уставного капитала на сумму 318,6 млн.руб., включая НДС;
  • получены проценты, начисленные банком по депозитному счету, в размере 30 тыс.руб.;
  • в связи с истечением срока исковой давности списана на финансовый результат кредиторская задолженность в сумме 236 тыс.руб. (включая НДС);
  • получен штраф, выплаченный ОАО «РЖД» по решению суда в связи с порчей перевозимого оборудования, в размере 150 тыс.руб.

Определите сумму доходов, которые организация должна учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года.

 

2.10. В январе 2018 года коммерческая организация, функционирующая в условиях общего налогового режима, начислила следующие выплаты своим сотрудникам:

  • заработная плата, включая соответствующие суммы страховых взносов, в размере 750 тыс.руб.;
  • премии, предусмотренные трудовыми договорами, включая соответствующие суммы страховых взносов, в размере 250 тыс.руб.;
  • оплата больничных листов за счет организации – 14 тыс.руб.;
  • оплата больничных листов за счет средств Фонда обязательного социального страхования – 40 тыс.руб.;
  • оплата очередных отпусков – 70 тыс.руб.;
  • материальная помощь сотрудникам – 50 тыс.руб.

Определите сумму выплат работникам, которые организация может учесть по налогу на прибыль за январь 2018 года.

 

Чтобы оформить заказ или уточнить стоимость, заполните, пожалуйста, форму обратной связи, и я свяжусь с Вами в самое ближайшее время:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *